PAYG Withholding Guide for Australian Employers

호주에서 직원을 고용하는 사업주라면 직원 급여에서 소득세(PAYG — Pay As You Go 원천징수)를 공제해 ATO에 납부할 법적 의무가 있습니다. PAYG 원천징수를 잘못 처리하면 벌금, 이자, 그리고 비용이 많이 드는 수정 작업이 뒤따를 수 있습니다.

이 가이드는 PAYG 원천징수의 작동 방식, 정확한 공제액 계산 방법, 그리고 BAS와 Single Touch Payroll(STP) 시스템을 통해 올바르게 신고·납부하는 방법을 단계별로 설명합니다.

PAYG 원천징수란?

PAYG(Pay As You Go) 원천징수는 사업주가 직원에게 급여를 지급하기 전에 소득세를 미리 공제하는 제도입니다. 사업 소득에 적용되는 PAYG 분할 납부(instalments)와는 별개입니다.

사업주는 다음 항목에서 PAYG 세금을 원천징수해야 합니다:

• 직원의 급여 및 봉급
• 이사 수당
• ABN을 제시하지 않는 계약자에 대한 지급액
• 노동 파견(labour hire) 대금
• 일부 해외 거주자에 대한 지급액

직원에게 첫 급여를 지급하기 전에 반드시 PAYG 원천징수 등록을 완료해야 합니다. ATO 비즈니스 포털이나 ATO에 직접 전화하여 등록할 수 있습니다.

PAYG 원천징수액 계산 방법

ATO는 세금 원천징수 테이블(주급·격주급·월급용 NAT 1008)을 제공합니다. 이 테이블은 직원의 총 급여와 세금 파일 번호(TFN) 신고 내용을 기준으로 정확한 공제액을 알려줍니다.

원천징수액은 다음 요소에 따라 결정됩니다:

ATO 웹사이트의 Tax Withheld Calculator를 활용하면 직원의 개별 상황에 맞는 정확한 공제액을 쉽게 계산할 수 있습니다.

PAYG 원천징수 의무 사항

BAS의 PAYG 원천징수 신고 항목

BAS에서 PAYG 원천징수는 다음 항목에 신고합니다:

PAYG 위반 시 벌칙

ATO는 PAYG 원천징수 준수를 매우 엄격하게 관리합니다. 위반 시 다음과 같은 벌칙이 부과될 수 있습니다:

• 미원천징수: 원천징수했어야 할 금액에 상당하는 벌금
• STP 미신고: 소규모 사업체 기준 28일마다 최대 $313의 벌금
• 연체 이자: 미납 PAYG 원천징수액에 이자 부과
• 이사 벌금 통보서: 법인 이사는 미납 PAYG 원천징수액에 대해 개인적으로 책임을 질 수 있음

2026년 업데이트: Payday Super

2026년 7월 1일부터 Super를 분기별이 아닌 급여 지급 시마다 납부해야 합니다. PAYG 원천징수 방식 자체는 변경되지 않지만, 급여 처리 시 Super 납부도 함께 이루어져야 합니다. 자세한 내용은 Superannuation 가이드를 참고하세요.

BillMate로 W1 & W2 확인하기

BillMate의 Reports 페이지에서 처리된 급여 실행을 기반으로 W1, W2 수치를 자동 계산합니다.Reports → 급여 탭에서 분기별 PAYG 원천징수 요약을 확인하고 BAS에 바로 입력하세요. CSV 또는 PDF로 내보내 회계사에게 전달할 수도 있습니다.